來源：國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局納稅服務(wù)和宣傳中心

一、征收管理

??1.如何在電子稅務(wù)局上變更辦稅人員？

??您好，電子稅務(wù)局中可通過以下途徑辦理變更稅務(wù)登記等信息：

??一、企業(yè)法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄電子稅務(wù)局，依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【身份信息報(bào)告】-【涉稅市場主體身份信息變更】進(jìn)入功能模塊。

??（一）添加辦稅人員：點(diǎn)擊【新增】，在變更項(xiàng)目中選擇“辦稅人（附）”，再次點(diǎn)擊新增，錄入辦稅人的姓名、身份信息、聯(lián)系方式等其他信息，點(diǎn)擊【確定】，再次點(diǎn)擊頁面下方的【確定】，系統(tǒng)提示保存成功。

??（二）變更辦稅人員：點(diǎn)擊【新增】，變更項(xiàng)目選【辦稅人姓名】，在【變更后內(nèi)容】欄選擇或填寫正確的信息，核實(shí)無誤后點(diǎn)擊【確定】即可。

??注意：以上添加或變更辦稅人員操作后，需由被添加或變更后的辦稅人員以“自然人業(yè)務(wù)”身份登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊首頁右上角頭像處【賬戶中心】，依次點(diǎn)擊【企業(yè)授權(quán)管理】-【待確認(rèn)授權(quán)】，選擇待確認(rèn)信息，點(diǎn)擊【確認(rèn)】即可。

??二、企業(yè)法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人也可以登錄電子稅務(wù)局依次點(diǎn)擊首頁右上角頭像處【賬戶中心】-【人員權(quán)限管理】模塊調(diào)整辦稅人員。

??（一）新增辦稅人員：點(diǎn)擊【人員權(quán)限管理】-【添加辦稅人員】，根據(jù)提示錄入需要添加的辦稅人員姓名、選擇證件類型并輸入證件號碼、選擇身份類型、設(shè)置功能集及有效期截止日期。點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕，該辦稅人員信息轉(zhuǎn)為待確認(rèn)狀態(tài)，被新增辦稅人員以“自然人業(yè)務(wù)”身份登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊首頁右上角頭像處【賬戶中心】，依次點(diǎn)擊【企業(yè)授權(quán)管理】-【待確認(rèn)授權(quán)】，選擇待確認(rèn)信息，點(diǎn)擊【確認(rèn)】即可。確認(rèn)完畢后信息添加成功。

??（二）修改辦稅人員權(quán)限：通過【人員權(quán)限管理】-【現(xiàn)有辦稅人員】，選擇需修改辦稅人員，點(diǎn)擊【管理】按鈕，通過“人員權(quán)限管理”界面操作。

??（三）刪除辦稅人員：通過【人員權(quán)限管理】-【現(xiàn)有辦稅人員】，選擇需刪除辦稅人員，點(diǎn)擊【刪除】按鈕完成操作。

??三、若您主張身份證件被冒用于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他辦稅人員，根據(jù)您出具的個(gè)人聲明、公安機(jī)關(guān)接報(bào)案回執(zhí)等相關(guān)資料，系統(tǒng)會(huì)解除您與單位的關(guān)聯(lián)關(guān)系。不論單位處于正常、停業(yè)、清算、還是非正常、非正常注銷、注銷等狀態(tài)均可進(jìn)行辦理。電子稅務(wù)局具體操作如下：以自然人身份登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【身份信息報(bào)告】-【解除相關(guān)人員關(guān)聯(lián)關(guān)系】提交申請。

??2.如何在電子稅務(wù)局辦理變更稅務(wù)登記信息？

??您好，市場監(jiān)管部門登記的納稅人登記信息發(fā)生變更時(shí)，部分信息需先在市場監(jiān)管部門完成變更后才能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更，除此之外的其他登記信息可直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更。您可通過電子稅務(wù)局或電子稅務(wù)局APP進(jìn)行變更，操作步驟如下：

??一、電子稅務(wù)局

??企業(yè)業(yè)務(wù)登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【身份信息報(bào)告】-【涉稅市場主體身份信息變更】功能菜單。

??（一）當(dāng)市場監(jiān)管部門的登記信息發(fā)生變更時(shí)：進(jìn)入【涉稅市場主體身份信息變更】功能界面，系統(tǒng)自動(dòng)帶出市場監(jiān)管部門變更的登記信息，并在身份信息確認(rèn)界面上方提示：“如無其他變更項(xiàng)目，您可直接點(diǎn)擊確定，如有其他變更項(xiàng)目您可點(diǎn)擊新增添加變更事項(xiàng)！”，點(diǎn)擊【確定】后跳轉(zhuǎn)至保存成功頁面。點(diǎn)擊【返回首頁】可返回主頁。點(diǎn)擊【繼續(xù)變更】可返回功能界面進(jìn)行變更操作。點(diǎn)擊【變更稅務(wù)登記表】可下載變更信息表單。

??（二）非市場監(jiān)管部門的登記信息發(fā)生變更時(shí)：進(jìn)入【涉稅市場主體身份信息變更】，點(diǎn)擊【新增】。選擇變更項(xiàng)目，填寫變更后內(nèi)容，確認(rèn)無誤后勾選變更項(xiàng)目，點(diǎn)擊【確定】后跳轉(zhuǎn)至保存成功頁面。點(diǎn)擊【返回首頁】可返回主頁。點(diǎn)擊【繼續(xù)變更】可返回功能界面進(jìn)行變更操作。點(diǎn)擊【變更稅務(wù)登記表】可下載變更信息表單。

??二、電子稅務(wù)局APP

??登錄電子稅務(wù)局APP后，可依次點(diǎn)擊【辦&查】-【綜合信息】-【信息報(bào)告及變更】-【涉稅市場主體信息變更】辦理變更登記，也可以在首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找進(jìn)入涉稅市場主體信息變更界面。進(jìn)入后，納稅人可根據(jù)自身情況進(jìn)行選擇，填寫好相關(guān)變更信息后，點(diǎn)擊【提交】，跳轉(zhuǎn)到變更成功界面。此界面可點(diǎn)擊【查看《變更稅務(wù)登記表》】下載和打印《變更稅務(wù)登記表》。

??3.如何在電子稅務(wù)局新增、刪除開票人信息？

??您好，新電子稅局可進(jìn)行開票人（開票員）的新增、刪除，路徑如下：

??一、【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【身份信息報(bào)告】-【涉稅市場主體身份信息變更】

??二、以法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份登錄，【賬戶中心】-【人員權(quán)限管理】-【添加辦稅人員】（新增）/【現(xiàn)有辦稅人員】（刪除），任一路徑操作即可。

??新增開票人（開票員）需該開票人（開票員）以自然人業(yè)務(wù)登錄后進(jìn)行確認(rèn)。

??4.如何辦理稅務(wù)注銷？

??您好，辦理稅務(wù)注銷區(qū)分為以下兩種情況：

??一、對于未辦理過涉稅事宜的納稅人,或者辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、沒有欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，可以免于到稅務(wù)部門開具清稅證明，直接向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷。

??未辦理稅務(wù)登記的納稅人申請清稅證明電子稅務(wù)局路徑:進(jìn)入全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局頁面后，點(diǎn)擊右上方【公眾服務(wù)】-【清稅申報(bào)(未辦稅戶申請清稅證明)】功能菜單進(jìn)行申請。

??二、已辦理稅務(wù)登記的納稅人，或“一照一碼”、“兩證整合”登記模式的納稅人，向市場監(jiān)督管理等部門申請辦理注銷登記前，須先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)清稅。清稅完畢后，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人出具《清稅證明》，納稅人持《清稅證明》到原登記機(jī)關(guān)辦理注銷。

??電子稅務(wù)局路徑：

??（一）企業(yè)所得稅清稅報(bào)備

??有企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定的納稅人，在清稅申報(bào)前需要完成企業(yè)所得稅清算報(bào)備。

??納稅人企業(yè)業(yè)務(wù)登錄新電子稅局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【狀態(tài)信息報(bào)告】-【企業(yè)所得稅清算報(bào)備】功能菜單進(jìn)行辦理。

??（二）清稅申報(bào)

??登錄電子稅務(wù)局后依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【狀態(tài)信息報(bào)告】-【清稅申報(bào)（稅務(wù)注銷辦理）】進(jìn)入頁面辦理；也可以通過消息提醒提供的鏈接跳轉(zhuǎn)進(jìn)入；或者通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字“清稅申報(bào)（稅務(wù)注銷辦理）”查找后進(jìn)入功能頁面辦理。選擇注銷原因后點(diǎn)擊“預(yù)檢”，根據(jù)提示辦理注銷。

??5.辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅申報(bào)需要什么資料？

??您好，股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅申報(bào)需要的資料如下：

??一、《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）》或《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》2份

??二、有效身份證件1份（查驗(yàn)后退回）

??三、有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料：

??（一）納稅人存在減免個(gè)人所得稅情形：《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》1份

??（二）辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅申報(bào)：

??1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份證明 1份（查驗(yàn)后退回）

??2.計(jì)稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明資料1份

??3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議1份（查驗(yàn)后退回）

??4.按規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的，需提供具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價(jià)值評估報(bào)告1份

??5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他材料1份。

??6.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)是否要做跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告？

??您好，納稅人跨省稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)域經(jīng)營的，或省內(nèi)跨地市經(jīng)營的，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告。在同一省轄市內(nèi)跨縣（市、區(qū)）經(jīng)營的，不再進(jìn)行跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告。

??二、增值稅

??7.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收率是多少？

??您好，自2026年1月1日起，小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

??住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房，減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。

??個(gè)人(不含個(gè)體工商戶中的一般納稅人)出租住房，按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。

??8.加工修理修配是否按照服務(wù)開具發(fā)票？

??您好，自2026年1月1日新《增值稅法》實(shí)施后，加工修理修配不再歸為“勞務(wù)”，而是歸類為“銷售服務(wù)”。

??根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅征稅具體范圍有關(guān)事項(xiàng)的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2026年第9號)附件2《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》規(guī)定：“一、銷售服務(wù) (六)生產(chǎn)生活服務(wù)。14.加工修理修配服務(wù)。(1)加工服務(wù)，是指受托加工貨物，即委托方提供原材料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)。(2)修理修配服務(wù)，是指受托對損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。”

??9.增值稅視同應(yīng)稅交易包括哪些情形？

??您好，有下列情形之一的，視同應(yīng)稅交易，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國增值稅法》（中華人民共和國主席令第四十一號）規(guī)定繳納增值稅：

??一、單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi);

??二、單位和個(gè)體工商戶無償轉(zhuǎn)讓貨物;

??三、單位和個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)或者金融商品。

??發(fā)生視同應(yīng)稅交易，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為完成視同應(yīng)稅交易的當(dāng)日。所稱完成視同應(yīng)稅交易的當(dāng)日，是指貨物發(fā)出、金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成或者不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)日。

??自2026年1月1日起施行。

??三、發(fā)票管理

??10.如何申請調(diào)整發(fā)票額度？

??您好，您可以登錄電子稅務(wù)局后在【熱門服務(wù)】中點(diǎn)擊【稅務(wù)數(shù)字賬戶】跳轉(zhuǎn)至電票平臺(tái)，在電票平臺(tái)中點(diǎn)擊【發(fā)票額度調(diào)整申請】或登錄電子稅務(wù)局后在【我要辦稅】中點(diǎn)擊【發(fā)票使用】-【發(fā)票開具】-【藍(lán)字發(fā)票開具】跳轉(zhuǎn)至電票平臺(tái)，在電票平臺(tái)中點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)概覽】中的“去調(diào)整”，進(jìn)入【發(fā)票額度調(diào)整申請】。

??操作流程：

??一、點(diǎn)擊【新增申請】按鈕，彈出發(fā)票額度新增申請頁面，填寫發(fā)票額度調(diào)整申請相關(guān)信息，上傳相關(guān)附件資料，提交本次調(diào)整申請記錄。

??二、提交發(fā)票額度調(diào)整申請后可以隨行查詢發(fā)票額度調(diào)整審核進(jìn)度，對于審核狀態(tài)為“已提交”的，可以通過操作模塊進(jìn)行“撤銷”或“下載申請表”。

??對于審核狀態(tài)為“審核中”和“審核通過”的申請均無法自行作廢或撤回。納稅人可根據(jù)需要再次發(fā)起調(diào)整或聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)相關(guān)情況。

??11.應(yīng)稅行為超出經(jīng)營范圍是否可以開具發(fā)票？

??您好，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。所稱“特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票”是指：

??一、收購單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)；

??二、國家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。

??因此，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除國家有明令禁止銷售的外，即使超出營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營范圍，也應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)開具發(fā)票。

??12.代開的發(fā)票如何進(jìn)行紅沖？

??一、如您代開的是數(shù)電發(fā)票，可以通過以下路徑辦理沖紅：

??（一）電子稅務(wù)局

??1.登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票代開】-【發(fā)票代開紅沖】-【紅字信息確認(rèn)單錄入】模塊辦理。

??2.登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【代開增值稅發(fā)票】-【代開發(fā)票查詢】-【代開作廢】-【發(fā)票代開紅沖】模塊辦理。

??（二）電子稅務(wù)局APP

??登錄電子稅務(wù)局APP，點(diǎn)擊【辦&查】-【發(fā)票使用】-【紅字發(fā)票代開】-【代開紅字發(fā)票】模塊辦理。

??二、如您是通過線下代開的紙質(zhì)發(fā)票，無法通過電子稅務(wù)局辦理作廢、紅沖，請前往代開發(fā)票的辦稅服務(wù)廳辦理作廢或紅沖業(yè)務(wù)。需要作廢發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在代開當(dāng)月向代開稅務(wù)機(jī)關(guān)交回原發(fā)票全部聯(lián)次后進(jìn)行作廢；如不符合作廢條件，需要代開紅字發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)向代開稅務(wù)機(jī)關(guān)交回原發(fā)票全部聯(lián)次。無法收回原發(fā)票全部聯(lián)次的，應(yīng)當(dāng)提供對方有效證明。

??辦稅服務(wù)廳具體地址及聯(lián)系電話可通過網(wǎng)址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省稅務(wù)局官方網(wǎng)站、河南稅務(wù)微信公眾號或新電子稅局征納互動(dòng)模塊查詢。

??四、個(gè)人所得稅

??13.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何繳納個(gè)稅？

??您好，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅，稅率為百分之二十。

??一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

??股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。轉(zhuǎn)讓方取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項(xiàng)，包括違約金、補(bǔ)償金以及其他名目的款項(xiàng)、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應(yīng)當(dāng)并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。納稅人按照合同約定，在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入，應(yīng)當(dāng)作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

??符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：

??(一)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的；

??(二)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

??(三)轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料；

??(四)其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。

??二、股權(quán)原值及合理費(fèi)用

??個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值依照以下方法確認(rèn)：

??(一)以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實(shí)際支付的價(jià)款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值；

??(二)以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可或核定的投資入股時(shí)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值；

??(三)通過無償讓渡方式取得股權(quán)，具備本辦法第十三條第二項(xiàng)所列情形的，按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費(fèi)與原持有人的股權(quán)原值之和確認(rèn)股權(quán)原值；

??(四)被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東已依法繳納個(gè)人所得稅的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費(fèi)之和確認(rèn)其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值；

??(五)除以上情形外，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照避免重復(fù)征收個(gè)人所得稅的原則合理確認(rèn)股權(quán)原值。

??個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準(zhǔn)確的股權(quán)原值憑證，不能正確計(jì)算股權(quán)原值的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其股權(quán)原值。

??合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。

??14.升學(xué)銜接期間，子女教育專項(xiàng)附加扣除如何填寫？

??您好，對于連續(xù)性的學(xué)歷(學(xué)位)教育，升學(xué)銜接期間屬于子女教育期間，可以申報(bào)扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除。比如子女6月高中畢業(yè)，9月上大學(xué)，7-8月可以享受子女教育扣除。

??15.殘疾員工個(gè)人所得稅有哪些稅收優(yōu)惠？

??您好，一、2026年1月1日之前，河南省殘疾員工取得綜合所得（包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得）暫免征收個(gè)人所得稅。

??二、自2026年1月1日起，河南省殘疾員工取得綜合所得（包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得），按每人每年8000元的限額減征應(yīng)納稅額；不足8000元的據(jù)實(shí)減征。

??殘疾人員是指持有民政、退役軍人事務(wù)、殘疾人聯(lián)合會(huì)等主管部門頒發(fā)的有效證件的人員。