來源:國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局納稅服務(wù)和宣傳中心

一、征收管理

1.如何在電子稅務(wù)局進行跨區(qū)域涉稅事項報驗登記？

您好，跨省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)、市（州）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動可以通過電子稅務(wù)局進行跨區(qū)域涉稅事項報告。操作流程如下：

單位辦稅人員以“企業(yè)業(yè)務(wù)”身份登錄電子稅務(wù)局后，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區(qū)域涉稅事項報告】功能菜單進入。點擊【新增報告】跳轉(zhuǎn)新增報告界面。在新增報告頁面，填寫跨區(qū)域經(jīng)營基本信息和跨區(qū)域經(jīng)營合同等信息，填寫完后點擊【提交】，將跳轉(zhuǎn)至提交成功界面，點擊【跨區(qū)域涉稅事項報告表】即可下載PDF格式表單，點擊【返回首頁】即可回到主界面，點擊【繼續(xù)辦理】即可跳轉(zhuǎn)至跨區(qū)域涉稅事項報告功能界面。

完成跨區(qū)域涉稅事項報告后，系統(tǒng)會自動完成報驗，無需向生產(chǎn)經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)手動報驗登記；若系統(tǒng)未自動完成報驗，單位可自行登錄電子稅務(wù)局，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【稅源信息報告】-【跨區(qū)域涉稅事項報驗登記】進入功能模塊辦理。

2.如何在電子稅務(wù)局簽訂三方協(xié)議？

您好，若您需要簽訂三方協(xié)議的存款賬戶尚未備案，您需要在登錄電子稅務(wù)局后，依次點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【制度信息報告】-【存款賬戶賬號報告】功能菜單進行存款賬戶的備案，備案成功后點擊【立即辦理三方協(xié)議簽訂】后可跳轉(zhuǎn)至三方協(xié)議簽訂界面進行操作。

已備案存款賬戶賬號報告的，可點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【制度信息報告】-【存款賬戶賬號報告】模塊下的【簽協(xié)議】簽訂三方協(xié)議；或依次點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【制度信息報告】-【三方協(xié)議簽訂】模塊新增協(xié)議信息。

3.如何在電子稅務(wù)局變更辦稅人員？

您好，電子稅務(wù)局中可通過以下途徑辦理變更稅務(wù)登記等信息：

一、企業(yè)法定代表人或財務(wù)負責人登錄電子稅務(wù)局，依次點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【涉稅市場主體身份信息變更】進入功能模塊。

??（一）添加辦稅人員：點擊【新增】，在變更項目中選擇“辦稅人（附）”，再次點擊新增，錄入辦稅人的姓名、身份信息、聯(lián)系方式等其他信息，點擊【確定】，再次點擊頁面下方的【確定】，系統(tǒng)提示保存成功。

??（二）變更辦稅人員：點擊【新增】，變更項目選【辦稅人姓名】，在【變更后內(nèi)容】欄選擇或填寫正確的信息，核實無誤后點擊【確定】即可。

??注意：以上添加或變更辦稅人員操作后，需由被添加或變更后的辦稅人員以“自然人業(yè)務(wù)”身份登錄電子稅務(wù)局，點擊首頁右上角頭像處【賬戶中心】，依次點擊【企業(yè)授權(quán)管理】-【待確認授權(quán)】，選擇待確認信息，點擊【確認】即可。

??二、企業(yè)法定代表人或財務(wù)負責人也可以登錄電子稅務(wù)局依次點擊首頁右上角頭像處【賬戶中心】-【人員權(quán)限管理】模塊調(diào)整辦稅人員。

??（一）新增辦稅人員：點擊【人員權(quán)限管理】-【添加辦稅人員】，根據(jù)提示錄入需要添加的辦稅人員姓名、選擇證件類型并輸入證件號碼、選擇身份類型、設(shè)置功能集及有效期截止日期。點擊【確認】按鈕，該辦稅人員信息轉(zhuǎn)為待確認狀態(tài)，被新增辦稅人員以“自然人業(yè)務(wù)”身份登錄電子稅務(wù)局，點擊首頁右上角頭像處【賬戶中心】，依次點擊【企業(yè)授權(quán)管理】-【待確認授權(quán)】，選擇待確認信息，點擊【確認】即可。確認完畢后信息添加成功。

??（二）修改辦稅人員權(quán)限：通過【人員權(quán)限管理】-【現(xiàn)有辦稅人員】，選擇需修改辦稅人員，點擊【管理】按鈕，通過“人員權(quán)限管理”界面操作。

??（三）刪除辦稅人員：通過【人員權(quán)限管理】-【現(xiàn)有辦稅人員】，選擇需刪除辦稅人員，點擊【刪除】按鈕完成操作。

??三、若您主張身份證件被冒用于財務(wù)負責人和其他辦稅人員，根據(jù)您出具的個人聲明、公安機關(guān)接報案回執(zhí)等相關(guān)資料，系統(tǒng)會解除您與單位的關(guān)聯(lián)關(guān)系。不論單位處于正常、停業(yè)、清算、還是非正常、非正常注銷、注銷等狀態(tài)均可進行辦理。電子稅務(wù)局具體操作如下：以自然人身份登錄電子稅務(wù)局后，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【解除相關(guān)人員關(guān)聯(lián)關(guān)系】提交申請。

??二、增值稅

??4.小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)增值稅征收率是多少？

??您好，自2026年1月1日起，小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按3%征收率計算繳納增值稅。

??住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，減按1.5%計算繳納增值稅。

??個人(不含個體工商戶中的一般納稅人)出租住房，按照簡易計稅方法依照3%征收率減按1.5%計算繳納增值稅。

??5.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會保險及住房公積金，允許從含稅銷售額中扣除嗎？

??您好，一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會保險及住房公積金，允許從含稅銷售額中扣除。勞務(wù)派遣服務(wù)，是指取得《勞務(wù)派遣經(jīng)營許可證》的勞務(wù)派遣公司，為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

??取得《保安服務(wù)許可證》的保安服務(wù)公司，提供安全保護服務(wù)（含武裝守護押運服務(wù)）比照上述政策執(zhí)行。

??納稅人按規(guī)定從含稅銷售額中扣除的價款，以工資、福利支付記錄，社會保險繳費記錄以及住房公積金繳存記錄為合法有效憑證留存?zhèn)洳椤７駝t，不得扣除。

??納稅人按規(guī)定從含稅銷售額中扣除相關(guān)價款的，全部含稅銷售額和扣除的價款應(yīng)在同一張發(fā)票上分別列明，發(fā)票的稅額按含稅銷售額扣除相關(guān)價款后計算。否則，不得扣除。

??以上規(guī)定自2026年1月1日至2027年12月31日實施。

??6.小規(guī)模納稅人跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，季度銷售額未超過30萬元是否需要預(yù)繳增值稅？

??您好，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元(季銷售額未超過30萬元)的，當期無需預(yù)繳稅款。在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

??三、發(fā)票管理

??7.如何查詢定額發(fā)票？

??您好，取得定額發(fā)票可前往主管稅務(wù)機關(guān)查詢發(fā)票的真?zhèn)?，也可以通過“企業(yè)業(yè)務(wù)”或“自然人業(yè)務(wù)”登錄電子稅務(wù)局后，點擊【公眾服務(wù)】-【公眾查詢】-【發(fā)票領(lǐng)用情況查詢】功能進行發(fā)票信息查詢驗證。也可前往主管稅務(wù)機關(guān)查詢發(fā)票的真?zhèn)巍?/span>

??若您收到外省企業(yè)開具的定額發(fā)票，請咨詢當?shù)?2366熱線（撥打時在12366前面加當?shù)貐^(qū)號）咨詢定額發(fā)票查驗渠道。

??8.如何辦理發(fā)票作廢？

??您好，發(fā)票開具錯誤根據(jù)不同的發(fā)票類型，處理方式有所不同。

??一、增值稅專用發(fā)票（紙票）

??（一）作廢

??納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

??作廢增值稅專用發(fā)票須在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票(含未打印的增值稅專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

??同時具有下列情形的，為本條所稱作廢條件：

??1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當月;

??2.銷售方未抄稅且未記賬;

??3.購買方未認證，或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

??（二）紅沖

??納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

??1.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

??購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

??銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

??2.主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

??3.銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

??4.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。

??二、增值稅普通發(fā)票（紙票）

??（一）作廢

??開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢?？缭虏坏米鲝U。

??（二）紅沖

??納稅人開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

??納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應(yīng)。

??三、數(shù)電票

??數(shù)電票一旦開具無法作廢，您如果發(fā)生開票有誤的情形，需開具紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票沖紅。如出現(xiàn)紅字全面數(shù)字化的電子發(fā)票開具有誤，可完成全額紅沖后重新開具藍字發(fā)票。

??使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人（以下簡稱試點納稅人）發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字數(shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

??（一）受票方已進行用途確認或入賬確認的，開票方或受票方可以填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認單》（以下簡稱《確認單》），經(jīng)對方確認后，開票方全額或部分開具紅字數(shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。

??具體操作步驟：購銷雙方其中一方登錄電子稅務(wù)局，通過【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開具】-【紅字發(fā)票開具】-【紅字信息確認單錄入】，提交《紅字發(fā)票信息確認單》后，對方進入【紅字發(fā)票開具】-【紅字信息確認單處理】，錄入查詢條件，選中對應(yīng)信息確認單，點擊【查看】，核實無誤后點擊【確認】，系統(tǒng)彈出提示信息，點擊【確定】即可。

??（二）受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方填開《確認單》后，開具紅字數(shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認。原藍字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的，開票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。

??具體操作步驟：銷售方登錄電子稅務(wù)局，通過【我要辦稅】-【發(fā)票業(yè)務(wù)】-【發(fā)票開具】-【紅字發(fā)票開具】-【紅字信息確認單錄入】，錄入查詢條件，選擇對應(yīng)藍字發(fā)票，選擇“開具紅字發(fā)票原因”，確認無誤后提交。

??四、代開發(fā)票

??稅務(wù)機關(guān)為納稅人代開發(fā)票后，如果納稅人發(fā)生銷貨退回或銷售折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需作廢已代開增值稅發(fā)票的，可憑已代開發(fā)票在代開當月向原代開稅務(wù)機關(guān)提出作廢申請；不符合作廢條件的，可以開具紅字發(fā)票。

??符合以下作廢條件的，可以申請作廢：

??1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；

??2.銷售方未抄稅并且未記賬；

??作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

??對需要重新開票的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補；對無需重新開票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。

??9.個人申請代開房屋租賃發(fā)票需要什么資料？

??您好，新電子稅務(wù)局區(qū)分渠道代開不同的發(fā)票：

??一、目前電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端僅支持自然人承租方代開不動產(chǎn)租賃數(shù)電票，操作路徑如下：

??（一）承租方申請

??承租方以【企業(yè)業(yè)務(wù)】或【自然人業(yè)務(wù)】身份登錄電子稅務(wù)局，依次點擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【代開出租不動產(chǎn)（承租方）】模塊填寫應(yīng)提交。有授權(quán)信息，代開成功。無授權(quán)由承租方提交的申請需要出租方進行授權(quán)才可繼續(xù)辦理。

??（二）出租方授權(quán)

??承租方申請后，出租方需登錄電子稅務(wù)局，點擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【代開出租不動產(chǎn)（承租方）】-【代開授權(quán)查詢】界面，查詢委托授權(quán)的對應(yīng)信息無誤后，點擊“操作”欄次的“確認授權(quán)”，被授權(quán)人可在規(guī)定時間內(nèi)代開該業(yè)務(wù)發(fā)票。

??（三）承租方處理及查詢

??授權(quán)通過后承租方可在【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【代開出租不動產(chǎn)（承租方）】-【代開發(fā)票查詢（承租方）】模塊繼續(xù)進行操作，可查看信息無誤后，點擊操作欄的“提交申請”等待稅務(wù)機關(guān)審核，可在首頁的【消息提醒】關(guān)注審核狀態(tài)，等審核通過后即可在【代開發(fā)票查詢（承租方）】頁面繳款并開票。

??二、辦理紙質(zhì)發(fā)票（增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票）代開可在電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳申請：

??（一）登錄新電子稅局，點擊【地方特色】-【特色辦稅】-【發(fā)票代開】-【代開增值稅普通發(fā)票】/【代開增值稅專用發(fā)票】模塊辦理。

??（二）辦稅服務(wù)廳：出租方可攜帶資料向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請代開不動產(chǎn)租賃增值稅發(fā)票。所需辦理材料如下：

??1.增值稅普通發(fā)票：

??（1）《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》3份；

??（2）不動產(chǎn)權(quán)屬資料原件及復(fù)印件1份（原件查驗后退回符合條件調(diào)閱復(fù)用，免于重復(fù)提供）；

??（3）不動產(chǎn)合同、協(xié)議或者稅務(wù)機關(guān)認可的其他資料原件及復(fù)印件1份（原件查驗后退回符合條件調(diào)閱復(fù)用，免于重復(fù)提供）；

??（4）自然人：身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗后退回）；

??（5）已辦理稅務(wù)登記的納稅人：

??①加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等）原件1份（查驗后退回符合條件調(diào)閱復(fù)用，免于重復(fù)提供）；

??②經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗后退回）。

??2.代開增值稅專用發(fā)票：

??（1）《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》3份；

??（2）房屋租賃合同；

??（3）自然人：身份證件原件及復(fù)印件1份（原件查驗后退回）；

??（4）已辦理稅務(wù)登記的納稅人：

??①加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證等）原件1份（查驗后退回符合條件調(diào)閱復(fù)用，免于重復(fù)提供）；

??②經(jīng)辦人身份證件原件及復(fù)印件1份(原件查驗后退回）。

??辦稅服務(wù)廳具體地址及聯(lián)系電話可通過網(wǎng)址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省稅務(wù)局官方網(wǎng)站、河南稅務(wù)微信公眾號或電子稅務(wù)局征納互動查詢。

??四、個人所得稅

??10.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何繳納個稅？

??您好，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅，稅率為百分之二十。

??一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

??股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。轉(zhuǎn)讓方取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應(yīng)當并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。納稅人按照合同約定，在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入，應(yīng)當作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

??符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：

??(一)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當理由的；

??(二)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的；

??(三)轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料；

??(四)其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。

??二、股權(quán)原值及合理費用

??個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值依照以下方法確認：

??(一)以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值；

??(二)以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機關(guān)認可或核定的投資入股時非貨幣性資產(chǎn)價格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值；

??(三)通過無償讓渡方式取得股權(quán)，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權(quán)發(fā)生的合理稅費與原持有人的股權(quán)原值之和確認股權(quán)原值；

??(四)被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費之和確認其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值；

??(五)除以上情形外，由主管稅務(wù)機關(guān)按照避免重復(fù)征收個人所得稅的原則合理確認股權(quán)原值。

??個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準確的股權(quán)原值憑證，不能正確計算股權(quán)原值的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其股權(quán)原值。

??合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費。

??11.贍養(yǎng)老人專項附加扣除如果填寫兩個老人能否疊加扣除？

??您好，父母均年滿60周歲，在填寫贍養(yǎng)老人專項附加扣除時，應(yīng)當如實完整填寫父母雙方信息。在進行贍養(yǎng)老人扣除時，不可以疊加扣除。贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除標準是按照每個納稅人有兩位贍養(yǎng)老人測算的。只要父母其中一位達到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計算。

??12.什么情況下申報個人所得稅時可以直接扣除基本減除費用6萬元？

??您好，累計減除費用按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算，但有以下兩種情形的除外：

??一、如您屬于在一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳您的個人所得稅時，可按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用。

??二、從2021年1月1日起，如果您屬于上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，您的累計減除費用可以選擇自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。

??【溫馨提示】

??如自然人電子稅務(wù)局扣繳端帶出的“減除費用”金額錯誤，請通過【人員信息采集】點擊該員工“姓名”查看是否正確填寫“任職受雇從業(yè)日期”。若填寫錯誤，按以下步驟操作更正：

??一、【綜合所得申報】-【收入及減除填寫】-【正常工資薪金所得】點擊“填寫”，勾選該員工，點擊【更多操作】-【刪除】，刪除其收入信息；

??二、【人員信息采集】頁面點擊該員工“姓名”將彈框中的“任職受雇從業(yè)日期”修改正確，“是否扣除減除費用”修改為“是”保存。

??三、再進入【綜合所得申報】-【收入及減除填寫】新增其收入后重新計算稅款。

??五、自然人電子稅務(wù)局

??13.半年獎、季度獎如何申報繳納個人所得稅？（地方補充）

??您好，雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

??扣繳義務(wù)人可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端）或自然人電子稅務(wù)局（WEB端）申報，具體流程如下：

??一、自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端）

??進入國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局官網(wǎng)，點擊【ITS自然人客戶端】-【下載服務(wù)】-【軟件工具】下載“自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）”，安裝成功后注冊登錄，進入系統(tǒng)后按以下流程申報：

??（一）人員信息采集：填寫要申報的全部人員信息后，點擊上方“報送”，自動獲取反饋。

??（二）專項附加扣除信息采集：根據(jù)實際情況采集或下載更新員工通過其他渠道（稅務(wù)局端、WEB端、APP端）采集并指定該扣繳單位的專項附加扣除信息，如扣繳端采集的專項附加扣除信息需報送并獲取反饋。

??（三）在【綜合所得申報】模塊據(jù)實填寫涉及到的所有報表再進行【稅款計算】、【附表填寫】后進行【申報表報送】。

??（四）稅款繳納：申報成功后，有稅款的需要進行稅款繳納，沒有稅款的即完成申報。

??二、自然人電子稅務(wù)局（WEB端）

??進入國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局官網(wǎng)，點擊【ITS自然人客戶端】，按以下流程申報：

??（一）可通過個人所得稅APP掃碼登錄或手機號碼/證件號+密碼登錄（WEB端或APP端的賬戶名和密碼）兩種方式登錄。

??（二）已實名注冊的單位法人或財務(wù)負責人可直接登錄使用。對于單位法人或財務(wù)負責人以外的辦稅人員需要完成實名注冊且被授予辦稅權(quán)限（扣繳管理權(quán)限或者扣繳辦稅權(quán)限）后才能登錄使用。辦稅授權(quán)可由單位法定代表人、財務(wù)負責人或有扣繳管理權(quán)限的人員通過個人所得稅APP或自然人電子稅務(wù)局WEB端進行授權(quán)，也可前往辦稅服務(wù)廳對相關(guān)業(yè)務(wù)申請授權(quán)（扣繳管理權(quán)限或者扣繳辦稅權(quán)限）。

??（三）登錄自然人電子稅務(wù)局后,點擊首頁上方【單位辦稅】菜單選擇扣繳單位，點擊【扣繳申報】模塊。

??（四）點擊【人員信息采集】模塊添加或批量導(dǎo)入境內(nèi)人員或境外人員相關(guān)信息。

??（五）點擊【綜合所得申報】模塊，選擇需要申報的項目進行申報。

??（六）按要求填寫收入、減除相關(guān)信息，也可以使用模板批量導(dǎo)入數(shù)據(jù)，核對數(shù)據(jù)無誤后點擊【稅款計算】。

??（七）若有符合條件的減免稅等事項還需在【附表填寫】中填寫相關(guān)報告。

??（八）收入和附表填寫完成后，點擊【申報表報送】，再點擊【報送】完成申報。申報成功后，有稅款的需要進行稅款繳納，沒有稅款的即完成申報。

??14.經(jīng)營所得個人所得稅如何辦理年度申報？

??您好，您應(yīng)在取得所得的次年3月31日前填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(B表)》及其他相關(guān)資料，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳。企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時，個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當期個人所得稅匯算清繳。個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得網(wǎng)上申報目前可以通過在自然人電子稅務(wù)局（扣繳客戶端）進行代理申報，也可以投資人或業(yè)主自己在自然人電子稅務(wù)局（WEB端）上自行申報，具體路徑如下：

??一、自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）代理申報：辦稅人員登錄扣繳客戶端后，點擊頂部“生產(chǎn)經(jīng)營”按鈕，再點擊左側(cè)【年度匯繳申報】進行辦理。

??二、自然人電子稅務(wù)局（WEB端）：業(yè)主或投資人可登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站（http://etax.chinatax.gov.cn），點擊頂部“申報管理”按鈕進入申報界面，點擊【我要辦稅】-【經(jīng)營所得申報】-【經(jīng)營所得（B表）】進行申報。

??三、自然人出售者銷售報廢產(chǎn)品“反向開票”后，可登錄自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站（http://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】-【稅費申報】-【其他生產(chǎn)經(jīng)營所得（B表）】進行辦理其他經(jīng)營所得匯算清繳。

??15.員工離職后，自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）如何處理？

??您好，員工離職后人員信息采集報送成功之后無法刪除，扣繳單位應(yīng)通過電子稅務(wù)局（扣繳端）的【人員信息采集】功能據(jù)實填報“離職日期”。若希望在人員信息采集頁面中不再顯示該人員，可以點擊【人員信息采集】-【更多操作】-【隱藏離職人員】即可。